09《风险管理》考试重点
2010年04月12日 来源：财星教育 点击量：
一、外部审计
1．外部审计作用
（1）外部审计的必要性
（2）外部审计的作用
2．外部审计的基本要求
（1）外部审计的法律规定
我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。
（2）外部审计的内容与范围
（3）外部审计与监管机构的信息交流
（4）外部审计机构的权限
3．外部审计与信息披露的关系
（1）外部审计有利于提高信息披露质量
①我国商业银行信息披露存在的问题
一是信息披露内容不全面；二是风险信息披露不充分；三是表外业务信息披露不充分；四是信息披露监控机制仍需进一步完善。
②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露
（2）信息披露对外部审计的影响
①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。
②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。
4．外部审计与监督检查的关系
（1）外部审计和银行监管侧重点有所不同
（2）外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
（3）外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据
（4）外部审计与银行监管相辅相成
二、市场约束与信息披露
1．市场约束机制和各参与方的作用
（1）市场约束机制
信息披露是市场约束发挥作用的基础。
市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。
市场约束的具体表现。
（2）市场约束参与方及其作用
①监管部门。监管部门是市场约束的核心。
②公众和存款人。
③股东。
④债券持有人。
⑤评级机构。
⑥其他组织机构。
2．信息披露要求
（1）信息披露概述
银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。
此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。
（2）信息披露的要求
①信息披露的总体要求。
②信息披露的内容。
③关于专有信息和保密规定
（3）我国银行业信息披露管理
①银行业信息披露要求的演变。
②银行信息披露的法律框架。
③我国银行业信息披露管理措施。
三、银行监管法规体系
（1）银行监管法规概述
银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。
（2）银行监管主要法律法规简介
①法律。
《银行业监督管理法》
《中国人民银行法》
《商业银行法》
《行政许可法》
②行政法规
③金融规章制度和商业银行风险监管相关指引
